Bitcoin & Steuern in Deutschland: Haltefrist, Freigrenze, FIFO

Beim Wort „Steuern“ schalten viele ab – dabei ist die Grundregel überschaubar. Ob du auf Bitcoin-Gewinne Steuern zahlst, hängt in Deutschland vor allem an zwei Fragen: Wie lange lagen die Bitcoin bei dir, und wie viel Gewinn hast du im Jahr gemacht? Es geht hier um Bitcoin im Privatvermögen.

Die Grundregel

Steuerlich ist Bitcoin weder Geld noch Wertpapier, sondern ein „anderes Wirtschaftsgut“. Gewinne aus dem Verkauf sind deshalb private VeräußerungsgeschäfteGlossarPrivates VeräußerungsgeschäftSteuerbegriff aus § 23 EStG: Verkaufst oder tauschst du privat gehaltene Bitcoin innerhalb eines Jahres nach dem Kauf, ist der Gewinn steuerpflichtig – es sei denn, alle solchen Gewinne des Jahres bleiben zusammen unter der Freigrenze von 1.000 €.Im Glossar →× nach § 23 EStG.^[2],[1] Der Bundesfinanzhof hat das 2023 für Bitcoin bestätigt.^[3]

• Kaufen und Halten löst keine Steuer aus. Es braucht immer eine Anschaffung und eine Veräußerung.^[2]
• Die Zeit entscheidet. Liegt zwischen Kauf und Verkauf nicht mehr als ein Jahr, ist der Gewinn steuerpflichtig, sobald die Jahressumme die Freigrenze erreicht. Liegt mehr als ein Jahr dazwischen, bleibt er steuerfrei – ohne Obergrenze.^[1]
• Besteuert wird nur der Gewinn: Veräußerungspreis minus Anschaffungskosten minus Werbungskosten. Kaufgebühren zählen zu den Anschaffungskosten, Verkaufsgebühren sind Werbungskosten.^[1],[2] Der Gewinn gehört zu den sonstigen Einkünften und wird mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert.^[7]

Gerechnet wird in Euro. Anschaffungskosten und Erlöse gehören mit ihrem Euro-Wert in deine Unterlagen, auch wenn du nicht in Euro gehandelt hast.^[2] Deshalb stehen die Beispiele hier – anders als sonst bei uns – in Euro.

1 Jahr

Haltefrist

danach steuerfrei, ohne Obergrenze

unter 1.000 €

Freigrenze pro Kalenderjahr

für alle privaten Veräußerungsgewinne

FIFO

Reihenfolge im Zweifel

je Wallet betrachtet

Die Haltefrist: ein Jahr, auf den Tag genau

Die HaltefristGlossarHaltefrist (Spekulationsfrist)In Deutschland ist der Gewinn aus dem Verkauf privat gehaltener Bitcoin steuerfrei, wenn zwischen Kauf und Verkauf mehr als ein Jahr liegt (§ 23 EStG, Stand: September 2026). Jeder Kauf hat dabei seine eigene Frist.Im Glossar →× läuft für jeden Kauf einzeln. Mit einem monatlichen SparplanGlossarSparplan (Bitcoin-Sparplan)Automatischer Kauf von Bitcoin in festen Abständen mit einem festen Betrag, etwa 50 $ im Monat. Ein Sparplan nimmt dir die Frage nach dem richtigen Zeitpunkt ab, verspricht aber keine höhere Rendite.Im Lernpfad: Etappe 4 · Schritt 4 – Sparplan einrichten →Im Glossar →× hast du nach einem Jahr zwölf Käufe mit zwölf Fristen.^[1] Maßgeblich sind die Zeitpunkte, die deine BörseBegriffBörse (Krypto-Börse)Handelsplattform, auf der Käufer und Verkäufer Bitcoin über ein Orderbuch miteinander handeln.Im Lernpfad: Etappe 4 · Schritt 2 – Anbieter wählen →Im Glossar →WerbungZugelassene Anbieter mit PartnerlinkAnbieter aus unserem VergleichBISONBörse · MiCA (BaFin)Zu BISON* (Werbelink, öffnet neues Fenster)KrakenBörse · MiCA (CBI Irland)Zu Kraken* (Werbelink, öffnet neues Fenster)BitvavoBörse · MiCA (AFM Niederlande)Zu Bitvavo* (Werbelink, öffnet neues Fenster)Alle 7 im Vergleich – auch ohne Partnerschaft →*Werbelink: Eröffnest du darüber ein Konto oder kaufst etwas, erhalten wir eine Provision. Dein Preis ändert sich nicht. Wie wir Geld verdienen →18+ · Kryptowerte schwanken stark, Totalverlust möglich. Keine Einlagensicherung.× oder App aufzeichnet.^[2]

Gezählt wird nach der Abgabenordnung, die auf das BGB verweist:^[4] Der Kauftag zählt nicht mit. Die Frist endet mit Ablauf desselben Kalendertags im Folgejahr, nach einem Kauf am 29. Februar mit Ablauf des letzten Februartags.^[5],[6] Weil das Gesetz „mehr als ein Jahr“ verlangt, ist ein Verkauf erst am Tag danach nicht mehr steuerbar. Am Jahrestag selbst liegst du noch innerhalb der Frist.^[1]

Kauf am	Frist endet mit Ablauf des	Verkauf nicht mehr steuerbar ab
15.03.2025	15.03.2026	16.03.2026
31.12.2025	31.12.2026	01.01.2027
29.02.2024	28.02.2025	01.03.2025

Die Freigrenze: warum 999,99 € und 1.000 € so verschieden sind

Gewinne innerhalb der Haltefrist bleiben steuerfrei, wenn der Gesamtgewinn aus allen privaten Veräußerungsgeschäften eines Kalenderjahres unter 1.000 € liegt.^[1] Bis 2023 lag die Grenze bei 600 €.^[2]

Die FreigrenzeGlossarFreigrenze (1.000 €)Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie im Kalenderjahr zusammen unter 1.000 € liegen. Ab 1.000 € ist der ganze Gewinn steuerpflichtig.Im Glossar →× ist kein Freibetrag: Wird sie erreicht, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig, nicht nur der Teil darüber.^[1]

Fall	Gewinn aus Verkäufen innerhalb der Frist (Jahressumme)	Steuerpflichtig?
A	999,99 €	nein
B	1.000,00 €	ja – die vollen 1.000 €
C	1.450,00 €	ja – die vollen 1.450 €
D	25.000 €, aber nach mehr als einem Jahr verkauft	nein – zählt gar nicht mit

Vereinfacht, ohne weitere private Veräußerungsgeschäfte im selben Jahr.

• Alles zählt zusammen: Auch Gewinne etwa aus Gold fließen in dieselbe Grenze ein.^[2],[9]
• Ehepaare: Bei Zusammenveranlagung steht jedem Ehegatten mit eigenen Gewinnen die Freigrenze einzeln zu.^[8]

Tiefer eintauchenRechenbeispiel: was ein Cent ausmachen kann

Du kaufst im Februar 0,05 BTC zum Beispielkurs von 60.000 € für 3.000 € und zahlst 15 € Gebühr. Im Oktober desselben Jahres verkaufst du alles zum Beispielkurs von 80.500 € für 4.025 € und zahlst 10 € Gebühr.

• Anschaffungskosten: 3.000 € + 15 € = 3.015 €
• Gewinn: 4.025 € − 10 € − 3.015 € = 1.000,00 € – die Freigrenze ist erreicht, alles ist steuerpflichtig.
• Bei einem Verkaufskurs von 80.499,80 € wären es 999,99 € – steuerfrei.

Bei einem angenommenen Steuersatz von 30 % macht dieser eine Cent rund 300 € Einkommensteuer aus (vereinfacht, ohne Zuschläge).

Welche Bitcoin hast du verkauft? FIFO je Wallet

Kannst du nachweisen, welche Bitcoin du verkauft hast, zählen genau diese. Sonst gilt für die Haltefrist FIFOGlossarFIFO (First in, first out)Steuerliche Reihenfolge-Regel: Lässt sich nicht nachweisen, welche Bitcoin du verkauft hast, gelten für die Haltefrist die zuerst gekauften als zuerst verkauft – je Wallet betrachtet.Im Glossar →× („first in, first out“): Die zuerst gekauften Bitcoin gelten als zuerst verkauft. Für die Höhe des Gewinns ist dann grundsätzlich der Durchschnitt der Anschaffungskosten anzusetzen; vereinfachend darfst du auch dafür FIFO nutzen.^[2]

Das gilt je WalletGlossarWallet (Bitcoin-Wallet)Software oder Gerät, das deine privaten Schlüssel verwaltet, Empfangsadressen erzeugt und Transaktionen signiert. Die Bitcoin selbst liegen nicht in der Wallet, sondern auf der Blockchain – die Wallet hält den Zugang dazu.Im Lernpfad: Etappe 5 · Schritt 2 – Erste Wallet einrichten →Im Glossar →×: Die gewählte Methode behältst du dort bei, bis alle Bitcoin dieser Wallet verkauft sind.^[2] Halte sie in deinen Unterlagen fest.

Beispiel: ein Sparplan, ein Teilverkauf

In deiner Wallet „Sparen“ liegen zwei Käufe (inklusive Gebühren). Du nutzt FIFO auch für den Gewinn.

Kauf am	Menge	Anschaffungskosten	Frist am 20.02.2026 abgelaufen?
10.01.2025	0,010 BTC	900 €	ja – nicht mehr steuerbar seit 11.01.2026
15.10.2025	0,010 BTC	1.050 €	nein – erst ab 16.10.2026

Am 20.02.2026 verkaufst du 0,015 BTC zum Beispielkurs von 100.000 € für 1.500 € (ohne Gebühren):

• 0,010 BTC aus dem Januar-Kauf: 100 € Gewinn, aber nicht steuerbar.
• 0,005 BTC aus dem Oktober-Kauf: Erlös 500 €, anteilige Kosten 525 €. Das sind 25 € Verlust innerhalb der Frist, den du angeben kannst.

Wechselgeld und Überträge zwischen eigenen Wallets

• Wechselgeld: Zahlst du mit Bitcoin, fließt oft ein Rest an eine eigene Adresse zurück (UTXO-ModellGlossarUTXO (Unspent Transaction Output)Ein noch nicht ausgegebener Ausgang einer früheren Transaktion – wie ein einzelner Geldschein in deiner Wallet. Bitcoin kennt keine Kontostände: Dein Guthaben ist die Summe aller UTXOs, die du mit deinen Schlüsseln ausgeben kannst.Im Lernpfad: Etappe 5 · Schritt 4 – Erste Auszahlung →Im Glossar →×). Für diesen Rest gelten die ursprünglichen Anschaffungsdaten weiter.^[2]
• Eigene Wallets: Schickst du Bitcoin von der Börse auf deine Hardware-WalletBegriffHardware-WalletEin eigenes kleines Gerät, das deine privaten Schlüssel offline aufbewahrt und Transaktionen intern unterschreibt.Im Lernpfad: Etappe 6 · Schritt 1 – Hardware-Wallets im Vergleich →Im Glossar →WerbungHersteller mit PartnerlinkAnbieter aus unserem VergleichBitBox02Hardware-Wallet · SchweizZu BitBox* (Werbelink, öffnet neues Fenster)Trezor SafeHardware-Wallet · TschechienZu Trezor* (Werbelink, öffnet neues Fenster)Blockstream JadeHardware-Wallet · Kanada/USAZu Blockstream Jade* (Werbelink, öffnet neues Fenster)Alle 6 im Vergleich – auch ohne Partnerschaft →Hardware-Wallets nur beim Hersteller oder bei autorisierten Händlern kaufen.*Werbelink: Eröffnest du darüber ein Konto oder kaufst etwas, erhalten wir eine Provision. Dein Preis ändert sich nicht. Wie wir Geld verdienen →×, ist das keine Veräußerung, denn du überträgst sie nicht gegen Entgelt an einen Dritten.^[2] Das Finanzamt kann aber eine Dokumentation von Umschichtungen verlangen; wir lesen das so, dass Überträge zwischen eigenen Wallets dazugehören.^[2] Notiere also Datum, Menge und Transaktions-ID.

Getrennte Wallets fürs langfristige Sparen und fürs Ausgeben machen später leichter nachweisbar, welche Bitcoin schon länger als ein Jahr liegen. Wie du Belege ablegst, zeigt Dokumentation & Steuer-Tools.

Tauschen, bezahlen, verschenken: Was als Verkauf zählt

Veräußerung heißt: Du überträgst Bitcoin gegen Entgelt an einen Dritten – gegen Euro, gegen Waren und Dienstleistungen oder gegen andere Kryptowerte.^[2] Steuerbar ist das wie jeder Verkauf nur innerhalb der Haltefrist.

Vorgang	Steuerliche Einordnung (vereinfacht)
Bitcoin gegen Euro verkaufen	Veräußerung
Bitcoin gegen einen anderen Kryptowert oder einen StablecoinGlossarStablecoinKryptowert, dessen Wert an eine Währung wie den US-Dollar oder den Euro gekoppelt sein soll. Anders als Bitcoin hat ein Stablecoin einen Herausgeber – sein Wert hängt davon ab, dass dieser seine Reserven hält und zahlungsfähig bleibt.Im Glossar →× tauschen	Veräußerung; für den neuen Wert beginnt eine neue Frist
Mit Bitcoin bezahlen, auch per Krypto-Karte	Veräußerung; als Erlös zählt der in Euro vereinbarte Preis
Mit Bitcoin über Lightning bezahlen	nicht ausdrücklich geregelt; naheliegend ist dieselbe Behandlung wie bei anderen Zahlungen
Bitcoin auf eine eigene Wallet übertragen	keine Veräußerung – aber dokumentieren
Bitcoin verschenken	keine Veräußerung; die beschenkte Person übernimmt dein Kaufdatum

• Tausch: Als Erlös zählt der Marktkurs dessen, was du bekommst.^[2] Welche Kursquellen zulässig sind, erklärt Dokumentation & Steuer-Tools.
• Bezahlen: Du kaufst im Mai 50.000 sats (0,0005 BTC) zum Beispielkurs von 60.000 € für 30 € und bezahlst damit im August ein Abendessen für 36 €. Das ist eine Veräußerung innerhalb der Frist mit 6 € Gewinn – für sich unproblematisch, aber er zählt zur Jahressumme für die Freigrenze. Bei Krypto-Karten reicht als Nachweis in der Regel die Kartenabrechnung.^[2]
• Lightning: Das BMF-Schreiben erwähnt das Lightning-NetzwerkGlossarLightning-Netzwerk (Lightning Network)Eine zweite Ebene auf Bitcoin für schnelle, günstige Zahlungen. Über Zahlungskanäle werden Beträge außerhalb der Blockchain verschoben; nur das Öffnen und Schließen eines Kanals landet als normale Transaktion in einem Block.Im Lernpfad: Etappe 1 · Schritt 3 – Wie funktioniert Bitcoin? →Im Glossar →× nicht.^[2] Die Einordnung in der Tabelle ist unsere Ableitung aus den allgemeinen Regeln, keine Auskunft der Finanzverwaltung.
• Verschenken: Die Frist läuft bei der beschenkten Person weiter.^[1] Ob Schenkungsteuer anfällt, erklärt Bitcoin verschenken & vererben.

Verluste: angeben lohnt sich

Verluste aus Verkäufen innerhalb der Frist darfst du nur mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnen, nicht mit Lohn, Miete oder Kapitalerträgen. Zuerst im selben Jahr; was übrig bleibt, mindert solche Gewinne im Vorjahr oder in späteren Jahren.^[1] Dafür gibst du den Verlust in der Steuererklärung an.

Beispiel: 1.300 € Gewinn und 400 € Verlust innerhalb der Frist ergeben 900 € Gesamtgewinn – unter der Freigrenze, also steuerfrei.^[1]

Verluste nach Ablauf der Frist zählen steuerlich nicht, genau wie Gewinne.^[2]

Sonderfälle: Verleihen, Mining, viel Handel

• Verleihen (Lending): Die Erträge sind sonstige Einkünfte aus Leistungen.^[2] Sie bleiben steuerfrei, wenn sie zusammen mit anderen solchen Einkünften unter 256 € im Jahr liegen.^[7] Die Haltefrist verlängert sich dadurch für Bitcoin nicht auf zehn Jahre.^[2] Wer verleiht, gibt allerdings die Kontrolle über seine Bitcoin ab.
• Mining: Blockbelohnung und Transaktionsgebühren sind Einnahmen. Ist das Mining auf Wiederholung angelegt und auf Dauer gewinnträchtig, gilt es für die Finanzverwaltung schnell als gewerblich.^[2] Kläre das vorher mit einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater.
• Häufiges Kaufen und Verkaufen kann als gewerblicher Handel gelten, mit anderen Regeln.^[2]
• Bitcoin-Produkte im Wertpapierdepot werfen eigene Steuerfragen auf – siehe Bitcoin-ETPs im Depot.

Steuererklärung, Meldungen und Reform

Gewinne und Verluste aus Verkäufen innerhalb der Frist trägst du in der Einkommensteuererklärung in die Anlage SO ein, im Abschnitt „Private Veräußerungsgeschäfte – Andere Wirtschaftsgüter“.^[10] Die Zahlen dafür liefern deine Abrechnungen. Bei mehreren Anbietern und Wallets hilft Software, die Käufe sammelt und Fristen nach FIFO ausrechnet – das Ergebnis prüfst du trotzdem selbst. Wie du Belege ablegst und einen Report prüfst, zeigt Dokumentation & Steuer-Tools.

Krypto-Anbieter erfassen seit 2026 Kundendaten und Transaktionen und melden sie jährlich bis zum 31. Juli an das Bundeszentralamt für Steuern – erstmals bis zum 31.07.2027.^[11] Was gemeldet wird, erklärt DAC8 & Meldepflichten.

Zur Reform: Alles oben ist geltendes Recht (Stand: September 2026). Laut Auswertungen von Steuerkanzleien sieht ein Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums 25 % Abgeltungsteuer plus Solidaritätszuschlag ohne Haltefrist vor – für Kryptowerte, die nach dem 31.12.2026 angeschafft werden. Beschlossen ist das nicht; das Vorhaben wird noch innerhalb der Bundesregierung abgestimmt.^[12],[9] Den Stand verfolgen wir im Reform-Ticker. Einen Grund zur Eile gibt es daraus nicht.

Kurz-Check