FIFO (First in, first out)

FIFO heißt „First in, first out“: zuerst gekauft, zuerst verkauft. Die Regel zählt, wenn du Bitcoin zu verschiedenen Zeitpunkten gekauft hast, etwa per SparplanGlossarSparplan (Bitcoin-Sparplan)Automatischer Kauf von Bitcoin in festen Abständen mit einem festen Betrag, etwa 50 $ im Monat. Ein Sparplan nimmt dir die Frage nach dem richtigen Zeitpunkt ab, verspricht aber keine höhere Rendite.Im Lernpfad: Etappe 4 · Schritt 4 – Sparplan einrichten →Im Glossar →×, und nur einen Teil verkaufst. Welcher Kauf verkauft wurde, sieht man den Bitcoin nicht an.

Was das BMF vorgibt

Grundsätzlich wird jeder Verkauf dem passenden Kauf zugeordnet (Einzelbetrachtung). Geht das nicht, gilt laut BMF-Schreiben vom 06.03.2025:

• Haltefrist: Die zuerst gekauften Bitcoin gelten als zuerst verkauft (FIFO).
• Höhe des Gewinns: Grundsätzlich zählt der Durchschnitt der Anschaffungskosten; vereinfachend darfst du auch hier FIFO nutzen.
• Je Wallet: Die gewählte Methode gilt pro Wallet und bleibt, bis alle Bitcoin darin verkauft sind.^[1]

Beispiel

Du kaufst im Januar 2025 und im Oktober 2025 je 0,01 BTC in dieselbe Wallet. Im Februar 2026 verkaufst du 0,01 BTC. Nach FIFO gilt der Januar-Kauf als verkauft: länger als ein Jahr gehalten, der Gewinn ist nicht steuerbar.^[1] Die Bitcoin aus dem Oktober laufen in ihrer eigenen HaltefristGlossarHaltefrist (Spekulationsfrist)In Deutschland ist der Gewinn aus dem Verkauf privat gehaltener Bitcoin steuerfrei, wenn zwischen Kauf und Verkauf mehr als ein Jahr liegt (§ 23 EStG, Stand: September 2026). Jeder Kauf hat dabei seine eigene Frist.Im Lernpfad: Etappe 6 · Schritt 3 – Bitcoin & Steuern →Im Glossar →× weiter.

Verschiebst du Bitcoin zwischen eigenen Wallets, notiere Datum, Menge und Transaktions-ID – sonst lässt sich die Reihenfolge später kaum nachweisen.^[1] Wie FIFO deine Fristen beeinflusst, zeigt der Haltefrist-Rechner; eine Steuerberatung ersetzt er nicht.