Bitcoin & Steuern in Österreich und der Schweiz im Überblick

Wer in Wien wohnt, zahlt auf Bitcoin, die nach Februar 2021 gekauft wurden, auch nach Jahren noch Steuer auf den Kursgewinn. Wer in Zürich wohnt, zahlt darauf in der Regel nichts – dafür zählen die Bitcoin jedes Jahr zum steuerbaren Vermögen. Hier siehst du die wichtigsten Unterschiede, auch im Vergleich zu Deutschland. Allgemeine Information, keine Steuerberatung (Stand: September 2026).

Drei Länder im Vergleich

	Deutschland	Österreich	Schweiz
Verkauf mit Gewinn (privat)	Nach mehr als einem Jahr nicht steuerbar; davor steuerpflichtig, wenn alle privaten Veräußerungsgewinne im Jahr 1.000 € oder mehr betragen[11]	27,5 %, unabhängig von der Haltedauer (Kauf nach dem 28.02.2021)[1]	Grundsätzlich steuerfreier Kapitalgewinn[4]
Tausch in einen anderen Kryptowert	Gilt als Verkauf, die Frist beginnt neu[11]	Steuerneutral, die Anschaffungskosten gehen über[1]	Wie ein Verkauf – privat grundsätzlich steuerfrei[4]
Bezahlen mit Bitcoin	Gilt als Verkauf[11]	Steuerpflichtig wie ein Verkauf[1]	Wie ein Verkauf – privat grundsätzlich steuerfrei[4]
Verluste	siehe Deutschland-Artikel	Mit anderen Kapitaleinkünften verrechenbar[1]	Nicht abziehbar[4]
Verschenken & vererben	siehe Verschenken & vererben	Derzeit keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer[3]	Sache der Kantone; der Bund erhebt keine[6]
Meldungen der Anbieter an Steuerbehörden	DAC8: Datenerhebung seit 2026, erster Austausch bis 30.09.2027[12]	Wie Deutschland (DAC8)[12]	Frühestens ab 2027[10]
Aufsicht über Anbieter	MiCA, zuständig ist die BaFin[13]	MiCA, zuständig ist die FMA[13]	Geldwäschereigesetz, meist über eine Selbstregulierungsorganisation (SRO)[7],[8]

Welche Spalte für dich gilt, hängt in der Regel von deinem steuerlichen Wohnsitz ab – nicht davon, wo deine BörseGlossarBörse (Krypto-Börse)Handelsplattform, auf der Käufer und Verkäufer Bitcoin über ein Orderbuch miteinander handeln. Der Preis entsteht aus Angebot und Nachfrage, die Gebühren folgen meist dem Maker-Taker-Modell.Im Lernpfad: Etappe 4 · Schritt 1 – Wege zu Bitcoin →Im Glossar →× sitzt.^[1],[2] Die deutsche Spalte zeigt geltendes Recht; ob die Haltefrist fällt, verfolgt der Reform-Ticker.

Österreich: 27,5 % – egal, wie lange du hältst

Seit dem 01.03.2022 zählen Kryptowährungen wie Bitcoin in Österreich zu den Einkünften aus Kapitalvermögen. Kursgewinne kosten 27,5 %, unabhängig von einer HaltefristGlossarHaltefrist (Spekulationsfrist)In Deutschland ist der Gewinn aus dem Verkauf privat gehaltener Bitcoin steuerfrei, wenn zwischen Kauf und Verkauf mehr als ein Jahr liegt (§ 23 EStG, Stand: September 2026). Jeder Kauf hat dabei seine eigene Frist.Im Lernpfad: Etappe 6 · Schritt 3 – Bitcoin & Steuern →Im Glossar →×. Der Satz erhöht nicht den Steuersatz auf dein übriges Einkommen.^[1]

Neuvermögen und Altvermögen

• Neuvermögen – gekauft nach dem 28.02.2021: Es gelten die 27,5 %.^[1]
• Altvermögen – gekauft bis zum 28.02.2021: Es gelten die alten Regeln. Ein Verkauf nach mehr als einem Jahr ist nicht steuerbar.^[1],[2]

Tiefer eintauchenAltbestände: Worauf du achten solltest

Der Vorteil zählt nur, wenn du das Kaufdatum belegen kannst. Bewahre Kaufbelege, Kontoauszüge und Exporte deiner damaligen BörseBegriffBörse (Krypto-Börse)Handelsplattform, auf der Käufer und Verkäufer Bitcoin über ein Orderbuch miteinander handeln.Im Lernpfad: Etappe 4 · Schritt 2 – Anbieter wählen →Im Glossar →WerbungZugelassene Anbieter mit PartnerlinkAnbieter aus unserem VergleichBISONBörse · MiCA (BaFin)Zu BISON* (Werbelink, öffnet neues Fenster)KrakenBörse · MiCA (CBI Irland)Zu Kraken* (Werbelink, öffnet neues Fenster)BitvavoBörse · MiCA (AFM Niederlande)Zu Bitvavo* (Werbelink, öffnet neues Fenster)Alle 7 im Vergleich – auch ohne Partnerschaft →*Werbelink: Eröffnest du darüber ein Konto oder kaufst etwas, erhalten wir eine Provision. Dein Preis ändert sich nicht. Wie wir Geld verdienen →18+ · Kryptowerte schwanken stark, Totalverlust möglich. Keine Einlagensicherung.× auf; getrennte Wallets für Alt- und Neubestand erleichtern die Zuordnung.

Tauschst du Altbestände in einen anderen Kryptowert, wird der neue Bestand laut Steuerberatern zu Neuvermögen – mit dem Wert beim Tausch als Anschaffungskosten. Spätere Gewinne daraus kosten dann 27,5 %.^[2] Lass so einen Tausch vorher prüfen.

Was steuerpflichtig ist

Vorgang	In Österreich
Bitcoin gegen Euro oder eine andere Währung wie US-Dollar verkaufen	Realisierung – 27,5 % auf den Gewinn[1]
Mit Bitcoin eine Ware oder Dienstleistung bezahlen	Realisierung[1]
Bitcoin gegen einen anderen Kryptowert tauschen	Keine Realisierung; die Anschaffungskosten gehen auf den neuen Kryptowert über[1]
Bitcoin verleihen (Lending)	Laufende Einkünfte, in der Regel 27,5 % bei Zufluss[1]
Mining	Laufende Einkünfte; ist das Mining gewerblich, gilt der normale Einkommensteuertarif[1]

Gebühren beim Kauf mindern als Anschaffungsnebenkosten deinen Gewinn. Andere Kosten wie Strom oder Hardware sind nicht abziehbar, solange du nicht die Regelbesteuerungsoption wählst.^[1]

Der gleitende Durchschnittspreis

Kaufst du nacheinander Bitcoin und hältst sie in derselben Wallet, bilden alle Käufe einen gemeinsamen Durchschnittspreis.^[1] Das Beispiel rechnet in Euro, weil das Finanzamt in Euro rechnet; die Kurse sind Beispielwerte, Gebühren sind weggelassen.

	Menge	Kurs je BTC	Betrag
Kauf 1	0,1 BTC	60.000 €	6.000 €
Kauf 2	0,1 BTC	80.000 €	8.000 €
Bestand und Durchschnittspreis	0,2 BTC	70.000 €	14.000 €
Verkauf	0,1 BTC	74.000 €	7.400 € Erlös
Gewinn			7.400 € − 7.000 € = 400 €
KESt 27,5 %			110 €

Die KESt zieht der Anbieter ab

Seit dem 01.01.2024 behalten inländische Anbieter die Kapitalertragsteuer (KESt) von 27,5 % ein und führen sie ans Finanzamt ab. Damit ist die Einkommensteuer abgegolten, du musst diese Gewinne nicht mehr selbst erklären. Seit 2025 muss dir der Anbieter auf Verlangen außerdem ein Steuerreporting erstellen, etwa für einen Verlustausgleich.^[1]

Bei einem ausländischen Anbieter zieht niemand KESt ab. Dann gibst du die Gewinne selbst in deiner Einkommensteuererklärung an.^[2]

Verluste verrechnest du mit anderen Kapitaleinkünften wie Dividenden oder Aktiengewinnen^[1], aber nicht mit Gehalt oder anderen Einkunftsarten.^[2]

Schenkung und Aufsicht

• Schenkung und Erbschaft: Österreich erhebt derzeit keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer. Für bestimmte Schenkungen gibt es aber eine Meldepflicht beim Finanzamt.^[3] Ob deine Bitcoin-Schenkung darunter fällt, klärst du am besten vorab mit einer Steuerberatung.
• Aufsicht: Es gilt MiCAGlossarMiCA (Markets in Crypto-Assets)EU-Verordnung über Märkte für Kryptowerte. Seit 30.12.2024 brauchen Börsen, Broker und Verwahrer in der EU eine Zulassung; die letzte Übergangsfrist endete am 01.07.2026. MiCA regelt die Anbieter, nicht Bitcoin selbst.Im Lernpfad: Etappe 4 · Schritt 2 – Anbieter wählen →Im Glossar →×; österreichische Anbieter lässt die Finanzmarktaufsicht (FMA) zu.^[13] Wie du eine Zulassung prüfst, zeigt MiCA & Regulierung.

Schweiz: steuerfreie Kursgewinne, aber Vermögenssteuer

Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) behandelt Kauf und Verkauf von Bitcoin wie Geschäfte mit Fremdwährungen. Gewinne im Privatvermögen sind deshalb grundsätzlich steuerfreie Kapitalgewinne, Verluste nicht abziehbar.^[4]

Vermögenssteuer: jedes Jahr

Bitcoin unterliegen der kantonalen Vermögenssteuer. Du deklarierst sie zum Verkehrswert am Ende der Steuerperiode; die ESTV veröffentlicht dafür Steuerwerte in ihrer Kursliste (ICTax).^[4] Das gilt für alle deine Bitcoin, auch für die in deiner eigenen Wallet.

Beispiel (in Franken, weil die Steuererklärung in Franken rechnet): Du hältst am Ende der Steuerperiode 0,5 BTC, die Kursliste nennt als Beispielwert 70.000 CHF je BTC. Dann deklarierst du 35.000 CHF Vermögen. Wie viel Steuer darauf anfällt, hängt von Kanton, Gemeinde und deinem übrigen Vermögen ab.

Wann du als „gewerbsmässig“ giltst

Je nach Art, Umfang und Finanzierung deiner Geschäfte kann die Steuerbehörde statt „privater Vermögensverwaltung“ eine selbständige Erwerbstätigkeit annehmen. Dann sind Gewinne steuerbares Einkommen, verbuchte Verluste dafür abziehbar. Zur Abgrenzung wendet die ESTV die Kriterien für den gewerbsmässigen Wertschriftenhandel sinngemäß an; ihre Praxis entwickelt sich laut eigener Aussage weiter.^[4]

Die Steuerbehörden gehen in jedem Fall von privater Vermögensverwaltung aus, wenn alle fünf Kriterien erfüllt sind:^[5]

1. Du hältst die verkauften Werte mindestens sechs Monate.
2. Dein Transaktionsvolumen (alle Kaufpreise plus Verkaufserlöse) im Kalenderjahr beträgt höchstens das Fünffache deines Bestands an Anlagen und Guthaben zu Beginn der Steuerperiode.
3. Du brauchst die Gewinne nicht zum Leben. Davon wird regelmäßig ausgegangen, wenn sie weniger als 50 % deines Reineinkommens ausmachen.
4. Die Anlagen sind nicht fremdfinanziert – oder die steuerbaren Erträge daraus sind höher als die anteiligen Schuldzinsen.
5. Du nutzt Derivate höchstens zur Absicherung eigener Positionen.

Fehlt ein Kriterium, heißt das nicht automatisch „gewerbsmässig“; dann entscheidet die Behörde nach allen Umständen des Einzelfalls.^[5] Wer häufig handelt oder auf Kredit kauft, sollte das früh mit einer Steuerberatung klären.

Einkommen in Bitcoin

Steuerfrei sind nur Kapitalgewinne. Lohn in Bitcoin ist steuerbares Erwerbseinkommen, angesetzt mit dem Wert beim Zufluss in Franken. Mining-Erträge sind steuerbares Einkommen, bei Erfüllen der üblichen Kriterien aus selbständiger Erwerbstätigkeit.^[4]

Schenkung und Aufsicht

Der Bund erhebt keine Erbschafts- und Schenkungssteuer, das regeln die Kantone. Obwalden und Schwyz besteuern weder Erbschaften noch Schenkungen; Ehegatten und direkte Nachkommen sind in der Regel befreit oder zahlen einen bescheidenen Satz.^[6]

Meldungen: Den automatischen Informationsaustausch über Kryptowerte kann die Schweiz frühestens ab dem 01.01.2027 umsetzen. Mit welchen Staaten, berät laut SIF das Parlament (Stand der SIF-Angaben: 18.05.2026).^[10]

Umzug und Grenzfälle

• Wegzug aus Österreich: Verliert Österreich sein Besteuerungsrecht an deinen Gewinnen – etwa weil du ins Ausland ziehst –, gilt das als Veräußerung.^[1] Ein Umzug kann also Steuer auslösen, ohne dass du verkaufst. Ziehst du in einen EU- oder EWR-Staat, wird die Steuer laut Steuerberatern auf rechtzeitigen Antrag zunächst nicht festgesetzt und erst beim tatsächlichen Verkauf fällig.^[2]
• Kein Wohnsitz in Österreich: Dann sind deine Krypto-Gewinne dort nicht steuerpflichtig. Weiß ein österreichischer Anbieter das, kann er auf den KESt-Abzug verzichten; zu Unrecht einbehaltene KESt kann erstattet werden.^[1] Es gelten die Regeln deines Wohnsitzlandes.

Im Einzelfall ist auch das jeweilige Doppelbesteuerungsabkommen zu beachten.^[1] Vor einem Umzug lohnt eine Steuerberatung, die beide Länder kennt.

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